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財(cái)務(wù)年終結(jié)賬課

課程背景
年末將至，會(huì)計(jì)年終結(jié)賬（財(cái)務(wù)年終決算）重要工作即將開(kāi)始，可以說(shuō)千頭萬(wàn)緒，有許多工作要做。如何有序、依法、圓滿(mǎn)地完成財(cái)務(wù)決算工作？年底關(guān)賬前應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作？涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題應(yīng)如何提前高度關(guān)注？
適合對(duì)象
全體財(cái)務(wù)人員
上課方式
學(xué)習(xí)形式：財(cái)稅政策+案例分析+疑難解答
成果展示：案例演練+現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)
時(shí)間：課程時(shí)間1-2天  6小時(shí)/天

課程大綱
一、年底結(jié)賬（年終決算）工作計(jì)劃以安排
1.1年底結(jié)賬（年終決算）工作計(jì)劃
1.2年底結(jié)賬（年終決算）工作安排

二、資產(chǎn)全面盤(pán)點(diǎn)工作策略
2.1企業(yè)盤(pán)點(diǎn)工作——財(cái)務(wù)制度
2.2固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)重點(diǎn)策略、涉稅風(fēng)險(xiǎn)
2.3存貨盤(pán)點(diǎn)重點(diǎn)策略、涉稅風(fēng)險(xiǎn)
2.4資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧核算，資產(chǎn)損失稅前扣除涉稅風(fēng)險(xiǎn)
2.5資產(chǎn)管理建議、涉稅風(fēng)險(xiǎn)

三、往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬（包括：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款）
3.1年底關(guān)賬前往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注明細(xì)
3.2往來(lái)款項(xiàng)函證對(duì)賬、涉稅風(fēng)險(xiǎn)
3.3往來(lái)款項(xiàng)管理建議、風(fēng)險(xiǎn)分析

四、會(huì)計(jì)收入確認(rèn)以及涉稅風(fēng)險(xiǎn)
4.1年底關(guān)賬會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入原則
4.2年底關(guān)賬會(huì)計(jì)確認(rèn)收入風(fēng)險(xiǎn)分析
4.3所得稅確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)
4.4增值稅確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)
4.5發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間
4.6增值稅視同銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)分析
4.7所得稅視同銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)分析
4.8混合銷(xiāo)售涉稅風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)
4.9會(huì)計(jì)確認(rèn)收入、增值稅確認(rèn)收入、所得稅確認(rèn)收入差異分析
4.10小型微利企業(yè)稅收（所得稅、增值稅）優(yōu)惠政策核算風(fēng)險(xiǎn)分析

五、費(fèi)用確認(rèn)、成本結(jié)轉(zhuǎn)
5.1年底關(guān)賬前會(huì)計(jì)上確認(rèn)費(fèi)用、成本結(jié)轉(zhuǎn)原則、涉稅風(fēng)險(xiǎn)
5.2人工成本核算稅會(huì)差異
5.3資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)核算稅會(huì)差異
5.4借款利息核算稅會(huì)差異
5.5福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)宣傳費(fèi)、傭金手續(xù)費(fèi)、公益性捐贈(zèng)等有扣除限額費(fèi)用調(diào)整
5.6營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)分析
5.7以前年度少計(jì)（或計(jì)）費(fèi)用追溯調(diào)整
5.8遞延資產(chǎn)、遞延負(fù)債確認(rèn)
5.9以上項(xiàng)目年底關(guān)賬前涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

六、企業(yè)所得稅優(yōu)惠及備案
6.1免稅收入
6.2不征稅收入
6.3減計(jì)收入
6.4加計(jì)扣除
6.5所得稅減免
6.6抵減應(yīng)納稅所得額
6.7抵免稅額
6.8減免稅額

七、年底關(guān)賬前財(cái)務(wù)指標(biāo)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估
7.1實(shí)際稅負(fù)率
7.2有關(guān)指標(biāo)變動(dòng)比率、增減額變動(dòng)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
7.3審計(jì)意見(jiàn)、管理建議整改措施

八、財(cái)務(wù)預(yù)算與績(jī)效考核的關(guān)系

九、年度決算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編寫(xiě)
9.1財(cái)務(wù)分析的作用和意義
9.2財(cái)務(wù)分析的角度和核心問(wèn)題
9.3財(cái)務(wù)分析報(bào)告的意義
9.4按需求做財(cái)務(wù)分析
9.4.1財(cái)務(wù)分析“三個(gè)維度”
9.4.2財(cái)務(wù)分析“四個(gè)層面”
9.4.3企業(yè)生命周期不同，財(cái)務(wù)分析的側(cè)重點(diǎn)不同

財(cái)務(wù)年終結(jié)賬課