《“走出去”企業(yè)境外所得年度匯算清繳，如何順利申報？》
2025-08-21 13:18:01
講師：肖舒月 瀏覽次數(shù)：2949
課程描述INTRODUCTION
企業(yè)境外所得年度匯算清繳
· 財務總監(jiān)· 財務主管· 稅務經(jīng)理· 董事長
培訓講師：肖舒月
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業(yè)境外所得年度匯算清繳
【課程背景】
在國家一帶一路的倡議下，“走出去”企業(yè)正在如火如荼的進行中，由于 “走出去”企業(yè)面臨著國際稅制的變化、各國稅法的差異、各國稅務當局管理力度的不同，企業(yè)對境外環(huán)境的不適應，在境外的項目所在地會面臨諸多稅收風險，如何做好境外所得年度匯算清繳申報工作，如何應對稅收風險？“走出去”企業(yè)如何做好國際稅收籌劃體系設計？
【課程收益】
一、“走出去”企業(yè)如何做好境外所得年度匯算清繳申報工作？
二、如何化解跨境關聯(lián)交易涉稅風險？如何應對稅收風險？
三、“走出去”企業(yè)如何做好國際稅收籌劃體系設計？
四、“走出去”企業(yè)有哪些常見涉稅疑難問題？
1、什么叫“走出去”企業(yè)？
2、“走出去”企業(yè)需要向國內(nèi)主管稅務機關履行哪些信息報告義務？
3、如何確認“走出去”企業(yè)境外所得？如何區(qū)分境內(nèi)和境外所得？
4、“走出去”企業(yè)如何享受稅收協(xié)定待遇？
5、境外所得何時應并入年度匯繳納稅申報？
6、跨境關聯(lián)交易如何化解涉稅風險？應對稅收風險需要準備哪些工作？
7、為何會產(chǎn)生企業(yè)境外所得稅收抵免？哪些境外所得需要申報所得稅收抵免？哪些境外所得稅稅稅額不能抵免？
8、企業(yè)取得的境外所得能否享受稅收抵免，是不是要看東道國是否與中國簽訂了稅收協(xié)定？
9、企業(yè)在東道國繳納的所得稅都能回國進行稅收抵免嗎？
10、境外所得應納所得稅額如何填報？境外所得抵免所得稅額如何填報？
11、“走出去”企業(yè)設立子公司、設立分公司或項目部有何區(qū)別？
12、“走出去”企業(yè)需要向國內(nèi)主管稅務機關報送哪些信息？
13、“走出去”企業(yè)是否面臨重復征稅？
14、我國境內(nèi)居民企業(yè)對外派遣員工，需要履行哪些涉稅義務？
15、“走出去”企業(yè)日常遇到問題，獲取解決辦法的途徑？
16、“走出去”企業(yè)在利用稅收協(xié)定中存在的問題有哪些？
17、“走出去”企業(yè)獲取稅收信息有哪些途徑？
18、“走出去”企業(yè)如何做好國際稅收籌劃體系設計？
19、針對國家鼓勵的高新技術企業(yè)，在境外所得稅收抵免上有什么優(yōu)惠政策嗎？
20、避免重復征稅的方式主要有哪些？
【課程大綱】
第一章 居民企業(yè)年度境外所得匯算清繳申報
第一節(jié) 什么是居民企業(yè)年度所得稅匯算清繳
第二節(jié) 《境外所得稅收抵免明細表》及其三張附表的填報要點
第三節(jié) 如何區(qū)分境內(nèi)和境外所得？
1、按六大原則確定來源于中國境內(nèi)外所得
2、企業(yè)所得稅所得來源地的確定
3、五大境外所得的確定
4、 特別說明
第四節(jié) 境外所得何時應并入年度匯繳納稅申報？
1、境外分支機構營業(yè)利潤
2、來源于境外的股息、利息、特許權使用費所得：
3、特別說明
第二章 如何具體填報《境外所得稅收抵免明細表》及三張附表
第一節(jié) 政策介紹
1、為何會產(chǎn)生企業(yè)境外所得稅收抵免？
2、哪些境外所得需要申報所得稅收抵免？
3、哪些境外所得稅稅稅額不能抵免？
4、所得稅收抵免方法
5、申報的痛點
6、境外應納稅所得額如何填報？
第二節(jié) 境外應稅所得抵減境內(nèi)虧損如何填報？
1、境外盈利為什么不可以彌補以前年度的虧損？
2、政策依據(jù)
3、具體案例講解
第三節(jié) 境外所得應納所得稅額如何填報？
第四節(jié) 境外所得抵免所得稅額如何填報？
第三章 境外所得分攤的共同支出
第一節(jié) 什么是境外所得分攤的共同支出？
第二節(jié) 稅法相關規(guī)定
第三節(jié) 具體案例講解
第四章 申報抵免境外所得稅收提交書面資料有哪些？
第五章 境外所得業(yè)務所得稅匯算清繳十大提醒
第六章 “走出去”企業(yè)常見涉稅疑難問題解析
1、針對國家鼓勵的高新技術企業(yè)，在境外所得稅收抵免上有什么優(yōu)惠政策嗎？
2、境外所得稅抵免時應納所得稅額如何計算？
3、什么是直接抵免？哪些所得適用直接抵免？
4、什么是間接抵免？適用間接抵免的是否僅限于股息紅利？
5、從境外收到的股息、紅利、利息，在計算境外稅額抵免限額的境外應納稅所得額時是否可以扣除相關的合理支出？對股息、利息、租金等不同形式的收入在計算時應特別注意些什么？
6、企業(yè)取得股息等境外所得，如何對應我國納稅年度？
7、境外的股息、利息、租金、特許權使用費、轉讓財產(chǎn)分別在何時確認所得稅收入？
8、適用簡易辦法計算抵免的情形有哪些？如何計算？
9、企業(yè)當年境外一國（地區(qū)）可抵免稅額中既有屬于當年已直接繳納或間接負擔的境外所得稅額，又有以前年度結轉的未逾期可抵免稅額時，如何抵免？
10、實際抵免境外稅額與抵免限額不一致時，如何抵免？
11、在計算境外應納稅所得額時，企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出如何扣除？
12、如何確定是可抵免的境外所得稅稅額？
13、若企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外所得為盈利，且企業(yè)已使用同期境外盈利全部或部分彌補了境內(nèi)虧損，此境外所得在境外已納的所得稅如何抵免？
14、避免重復征稅的方式主要有哪些？
15、按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款可以抵免嗎？
16、按照我國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款，可以抵免嗎？
17、按照*財政、稅務主管部門有關規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款，可以抵免嗎？
18、企業(yè)取得的境外所得根據(jù)來源國稅收法律法規(guī)不判定為所在國應稅所得，而按中國稅收法律法規(guī)規(guī)定屬于應稅所得的，此情形是否屬于稅收饒讓抵免范疇？
19、企業(yè)取得的境外所得能否享受稅收抵免，是不是要看東道國是否與中國簽訂了稅收協(xié)定？
20、企業(yè)在東道國繳納的所得稅都能回國進行稅收抵免嗎？
21、“走出去”企業(yè)設立子公司、設立分公司或項目部有何區(qū)別？
22、 “走出去”企業(yè)需要向國內(nèi)主管稅務機關履行哪些信息報告義務？
23、什么是“國別報告”，哪些企業(yè)需要做好相關準備？
24、“走出去”企業(yè)是否面臨重復征稅？
25、我國境內(nèi)居民企業(yè)對外派遣員工，需要履行哪些涉稅義務？
26、“走出去”企業(yè)日常遇到問題，獲取解決辦法的途徑？
27、“走出去”企業(yè)在利用稅收協(xié)定中存在的問題有哪些？
28、應對稅收風險需要準備哪些工作？
29、“走出去”企業(yè)獲取稅收信息有哪些途徑？
30、“走出去”企業(yè)如何做好國際稅收籌劃體系設計？
31、什么是稅收協(xié)定?“走出去”企業(yè)如何享受稅收協(xié)定待遇？
企業(yè)境外所得年度匯算清繳
轉載：http://www.caprane.cn/gkk_detail/258958.html
