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稅務(wù)風(fēng)險自查及應(yīng)對

【課程背景】
金稅三期工程是*全國統(tǒng)一的國地稅征管應(yīng)用系統(tǒng)。圍繞著“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)”的總體目標(biāo)而建立。
金稅四期是金稅三期的升級版，增加了非稅業(yè)務(wù)管控，現(xiàn)在個人所得稅匯算清繳，手機號的實名，銀行的實名，把人，通訊，資金流等更加精準(zhǔn)監(jiān)控起來。
在金稅四期時代，“大、智、移、云”應(yīng)用場景更加廣泛，稅務(wù)監(jiān)控更加精準(zhǔn)，企業(yè)和個人如何應(yīng)對這些稅收監(jiān)管的預(yù)警及稽查風(fēng)險呢？

【課程收益】
認(rèn)識金稅四期的基本架構(gòu)與數(shù)據(jù)管稅原理
掌握金稅三期稅收風(fēng)險預(yù)警相關(guān)指標(biāo)
識別哪些稅務(wù)數(shù)據(jù)會直接影響金稅四期風(fēng)險預(yù)警
助力企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險防范機制，適應(yīng)動態(tài)稅務(wù)風(fēng)險管控

【課程大綱】
一、稅務(wù)機關(guān)是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉稅問題的？ 
1、稅務(wù)機關(guān)分析企業(yè)涉稅問題的具體方法和流程是怎樣的？ 
2、稅務(wù)機關(guān)如何獲取企業(yè)的相關(guān)涉稅信息？ 
3、如何通過預(yù)警體系篩選評估對象？ 
4、三張報表，看透企業(yè)涉稅問題
5、納稅申報表與財務(wù)報表的信息比對

二、資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風(fēng)險 
（一）流動資產(chǎn)類科目涉稅風(fēng)險
1、貨幣資金
1）巨大的貨幣資金余額為
2）貨幣資金交易為稅務(wù)稽查指明的核查方向 
2、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)
1）應(yīng)收賬款增長和收入實現(xiàn)不匹配反映了企業(yè)哪些涉稅問題？ 
2）關(guān)聯(lián)應(yīng)收、應(yīng)付款項比例異常反映出企業(yè)什么稅收風(fēng)險？ 
3）應(yīng)收票據(jù)長期掛賬反映出的怎樣的稅收問題？ 
3、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款
1）其他應(yīng)收款占比過高可能會引發(fā)哪些風(fēng)險？
2）其他應(yīng)收款出現(xiàn)負(fù)數(shù)意味著什么？ 
3）巨額預(yù)付賬款背后隱藏著什么稅收秘密？ 
4、存貨
1）存貨大幅減少，營業(yè)收入?yún)s下降告訴了稅務(wù)機關(guān)什么事實？ 
2）存貨周轉(zhuǎn)期過長是否說明企業(yè)存在涉稅問題？ 
（二）長期資產(chǎn)科目涉稅風(fēng)險
1、固定資產(chǎn)增加，收入無明顯增長，企業(yè)就一定有涉稅問題？ 
2、稅務(wù)檢查人員如何通過在建工程項目數(shù)據(jù)查找企業(yè)涉稅風(fēng)險？ 
3、長期股權(quán)投資的變化值
4、長期待攤費用的內(nèi)容及稅務(wù)風(fēng)險
（三）負(fù)債類科目的涉稅風(fēng)險
1、應(yīng)付賬款期末余額大幅增長，收入無明顯增長，反映出企業(yè)怎樣的稅務(wù)風(fēng)險問題？ 
2、預(yù)收賬款余額較大，稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注方向會是什么？
3、預(yù)收賬款減少金額過大，企業(yè)會有問題嗎？ 
4、存貨與預(yù)收賬款配比分析結(jié)果如何揭示企業(yè)風(fēng)險問題？ 
5、其他付收款占比過高可能會引發(fā)哪些風(fēng)險？ 
6、短期借款和長期借款項目數(shù)據(jù)和稅務(wù)風(fēng)險有關(guān)系嗎？ 
（四）權(quán)益類科目的涉稅風(fēng)險
1、所有者權(quán)益類報表項目數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風(fēng)險 
2、盈余公積的增加數(shù)大于凈利潤的10%，企業(yè)會有稅收問題嗎？ 
3、資本公積增加或減少有稅務(wù)風(fēng)險嗎？ 

三、利潤數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風(fēng)險 
（一）稅會差異處理的涉稅風(fēng)險
1、忽視稅稅差異、稅會差異如何處理才能風(fēng)險最小？ 
2、哪種情況下的跨年收入會存在稅會差異？ 
（二）指標(biāo)變動率的涉稅風(fēng)險
1、主營業(yè)務(wù)收入成本利潤的匹配
1）存貨周轉(zhuǎn)率和營業(yè)收入之間有著怎樣的配比關(guān)系？ 
2）營業(yè)收入和營業(yè)利潤如果沒有同方向同幅度變化，會有風(fēng)險嗎？ 
3）企業(yè)產(chǎn)品單位成本大于行業(yè)平均水平會有稅務(wù)風(fēng)險嗎？ 
4）營業(yè)收入和營業(yè)成本如果沒有同方向同幅度變化，會有風(fēng)險嗎？
5）稅務(wù)機關(guān)如何通過成本與費用配比分析確定檢查重點？
6）營業(yè)利潤率如何說明企業(yè)異常稅務(wù)風(fēng)險問題的？ 
2、營業(yè)外支出金額增減率異常為稅務(wù)機關(guān)指明了怎樣的檢查方向？ 
3、什么情況屬于稅金及附加異常？ 
4、營業(yè)收入和期間費用如果沒有同方向同幅度變化，會有風(fēng)險嗎？ 
5、減免稅期滿后利潤陡降說明企業(yè)可能隱藏了什么秘密？ 

四、現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風(fēng)險 
1、造血——經(jīng)營現(xiàn)金流
1）銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金和營業(yè)收入之間存在著怎樣的勾稽關(guān)系？ 
2）收到與其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金項目數(shù)據(jù)潛藏了哪些稅務(wù)風(fēng)險？ 
3）購進(jìn)商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項目和營業(yè)成本之間存在怎樣的勾稽關(guān)系？
4）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金和各項稅費項目數(shù)據(jù)潛藏了哪些稅務(wù)風(fēng)險？ 
2、抽血——投資現(xiàn)金流
1）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額會反映什么涉稅行為？ 
2）處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額與股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為之間有關(guān)系嗎？ 
3）購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項目數(shù)據(jù)會潛藏哪些風(fēng)險點？ 
4）投資所支付的現(xiàn)金和吸收投資收到的現(xiàn)金，是否是稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注重點？ 
3、輸血——籌資現(xiàn)金流
1）稅務(wù)機關(guān)如何通過分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金查找企業(yè)涉稅風(fēng)險？
2）明股實債問題
3）資本弱化問題

五、非稅事項數(shù)據(jù)監(jiān)管的比對異常
1、社保數(shù)據(jù)
2、土地事項
3、涉訴事項
4、關(guān)聯(lián)方交易事項
5、公司注銷、分立、變更形式等

稅務(wù)風(fēng)險自查及應(yīng)對