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稅務稽查重點課程

【培訓收益】
1、了解稅務稽查重點、新方法、各稅種稽查常見問題，知己知彼、有備無患
2、掌握操作技巧，消除隱患，降低稅收風險
3、掌握應對策略，使企業(yè)、企業(yè)負責人、財務人員法律責任最小化

【培訓對象】
董事會成員、總經理、財務總監(jiān)、財務經理、稅務經理、中層管理者、會計人員等

【課題大綱】
一、 2015年稅務稽查重點
1、2015年列入北京市國地稅稽查指令性計劃的項目，2014將對哪些行業(yè)進行專項治理？
2、重點稅源企業(yè)檢查
3、稅務總局要求“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。

二、稅務稽查選案方法、稅務稽查流程

三、常見的稅務稽查方法和手段；特別的稽查戰(zhàn)術有哪些

四、各稅種稅務稽查內容及方法
（一）營改增后應注意控制哪些風險
1、營改增確認收入需規(guī)避的風險
2、營改增進項稅抵扣需規(guī)避的風險
3、差額納稅應注意哪些風險
4、開具與取得專用發(fā)票應注意哪些風險
5、營改增有哪些籌劃空間
（二）增值稅稽查重點及案例分析
1、對收入的檢查：收入及價外費用
2、視同銷售的檢查及爭議解決技巧
3、對混合銷售及兼營的檢查
4、對進項稅抵扣的檢查：固定資產；運費；非正常損失的貨物；取得虛開、失控專用發(fā)票
5、開具與取得專用發(fā)票應注意哪些風險
6、銷售使用過的固定資產的操作誤區(qū)
7、對納稅義務發(fā)生時間的檢查：各種銷售結算方式確認收入時如何規(guī)避風險
8、稽查案例分析
（三）企業(yè)所得稅稽查重點及案例分析
1、對應納稅所得額計算的檢查：
2、對收入的檢查：
（1）應稅收入與免稅收入的檢查重點
（2）檢查收入重點關注的項目：存貨、預收賬款、其他應付款、資本公積、關聯(lián)交易、帳外收入、銀行賬戶、合同
（3）檢查視同銷售關注的項目：長期股權投資、銷售費用、在建工程、應付福利費等
3、對扣除項目的檢查：
（1）對成本費用支出合理性的判斷、調增調減項目處理是否正確
（2）對成本的檢查：是否多轉成本、同行業(yè)對比分析、測算分析法、盤點存貨
（3）勞保用品、著裝費處理不當會帶來哪些風險
（4）各項財產損失的檢查重點
（5）傭金扣除的限制及風險應對
（6）借款費用、廣告費、宣傳費、招待費等檢查關注的要點
（7）折舊、長期待攤費用、無形資產攤銷檢查關注的要點
（8）與收入無關的支出有哪些
（9）其他重點檢查的項目：辦公費、會議費、差旅費、禮品支出
（10）對技術開發(fā)費和加計扣除等稅收優(yōu)惠執(zhí)行情況的檢查
（11）對扣除憑據(jù)的檢查：合同、發(fā)票及其他證明材料是否合法、一致
4、轉移定價避稅的檢查重點及案例分析
5、高新技術企業(yè)的檢查重點及應對技巧
6、對企業(yè)重組的檢查重點：債務重組事項；股權收購、資產收購；企業(yè)合并；企業(yè)分立
7、稽查案例分析
（四）個人所得稅稽查重點及案例分析
1、對工資、薪金的檢查
（1）商業(yè)保險及企業(yè)年金納稅問題
（2）現(xiàn)金或實物發(fā)放福利、勞保用品及防暑降溫費的處理
（3）差旅費補貼是否繳納個稅及包干應注意的問題
（4）職工旅游及客戶旅游費用的處理
（5）一次性補償金
（6）全年一次性獎金計納稅應注意的問題
（7）購物卡的風險
2、對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅的檢查
（1）經營所得
（2）股息紅利所得
（3）股權轉讓所得的處理
3、對勞務報酬所得、稿酬所得的檢查
（1）工資薪金和勞務報酬、稿酬的劃分
（2）政策解析及稽查案例分析
4、對利息和股息、紅利所得的檢查
（1）股東借款的納稅風險及應對
（2）股東用公司資金買房、買車的風險分析
（3）對資本公積轉增股本的檢查要點
5、對財產轉讓所得的檢查
（1）個人股權轉讓管理辦法及風險控制
（2）對個人非貨幣性資產投資的檢查
6、納稅申報應注意的問題、扣繳義務人及納稅義務人的法律責任
（1）兩處以上取得收入合并納稅問題
（2）高收入者自行申報應注意的問題
（3）扣繳義務人及納稅義務人的法律責任

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