課程描述INTRODUCTION
增值稅會計處理準則課程?
培訓講師：俞勤
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：1天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
增值稅會計處理準則課程?
課程收益：
2016年12月3日，財政部正式發(fā)布《增值稅會計處理規(guī)定》（財會[2016]22號），對“營改增”后增值稅的賬務處理進行了全面規(guī)范。本課程通過大量具有實操性的案例，深入講解“營改增”后增值稅的會計處理，幫助財務人員全面、深入地掌握增值稅業(yè)務的相關賬務處理。
授課內(nèi)容：
Ⅰ.會計科目及專欄設置
增值稅一般納稅人“應交稅費”科目的設置。
“應交稅費”下二級明細科目由過去3個增加為10個。
1.“預交增值稅”明細科目。
（1）預繳增值稅及其抵減的賬務處理。
現(xiàn)行四種需要預繳增值稅的情形
前三種情形均為納稅義務發(fā)生后預繳，抵減自然也是在納稅義務發(fā)生后，第四種情形屬于未發(fā)生納稅義務但是只要有預收款項，就需要預繳—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預收售房款項，預繳的時點早于納稅義務發(fā)生時點。
一般納稅人預繳增值稅的抵減，兩種計稅方法下的賬務處理流程是不同的。
案例1
（2）納稅義務發(fā)生綜合抵減已預繳稅款的處理。
案例2、3
2. “待抵扣進項稅額”明細科目。
3. “待認證進項稅額”明細科目。
案例4
4. “待轉銷項稅額”明細科目。
案例5、6
5. “簡易計稅”明細科目。
案例7、8、9
6. “轉讓金融商品應交增值稅”明細科目
7. “代扣代交增值稅”明細科目
案例10
8. “未交增值稅 ”明細科目
9. 小規(guī)模納稅人通過“應交稅費—應交增值稅”明細科目核算，不設置專欄。在應交稅費下新設置一個二級科目 “轉讓金融商品應交增值稅” 。
總結
Ⅱ. 常見業(yè)務的賬務處理
（一）取得資產(chǎn)或接受勞務等業(yè)務的賬務處理
1. 采購等業(yè)務進項稅額允許抵扣的賬務處理。
2. 采購等業(yè)務進項稅額不得抵扣的賬務處理。
案例11
3. 購進不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程按規(guī)定進項稅額分年抵扣的賬務處理。
案例12、13
4. 貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務處理。
為實現(xiàn)稅務管理和會計核算的協(xié)調(diào)，需要對采購業(yè)務按照時間序列展開，分步進行會計處理：
費用預提（成本費用已符合確認條件）→采購發(fā)生→取得憑證→認證抵扣→進項稅額轉出或轉入。
5. 小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務的賬務處理。
6. 購買方作為扣繳義務人的賬務處理。
案例14
（二）銷售等業(yè)務的賬務處理。
1. 銷售業(yè)務的賬務處理。
2. 視同銷售的賬務處理。
案例15（會計先于稅法）
案例16
案例17
3. 全面試行營改增前已確認收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務的賬務處理。
案例18（營業(yè)稅下“會計先于稅法”）
案例19
（三）差額征稅的賬務處理。
1. 企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。
2. 金融商品轉讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。
案例20
（四）進項稅抵扣情況發(fā)生改變的賬務處理。
案例21
（五）期末結轉和申報繳納業(yè)務的賬務處理。
1. 交納當月應交增值稅的賬務處理。
2. 交納以前期間未交增值稅的賬務處理。
3. 減免增值稅的賬務處理。
案例22
（六）實行免退政策的出口退稅的賬務處理。
（七）增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理。
（八）小微企業(yè)免征增值稅的賬務處理。
（九）增值稅期末留抵稅額的賬務處理。
案例23
Ⅲ. 財務報表相關項目列示
增值稅會計處理準則課程?
轉載：http://www.caprane.cn/gkk_detail/34298.html
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- 俞勤