在金融業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的背景下，銀行內(nèi)部控制已從傳統(tǒng)的合規(guī)性工具演變?yōu)轵?qū)動戰(zhàn)略落地的核心引擎?？冃Э己俗鳛閮?nèi)控管理的“指揮棒”，其科學(xué)性直接決定了風(fēng)險管控的效能與經(jīng)營創(chuàng)新的活力。隨著巴塞爾協(xié)議IV的實施推進和ESG理念的深度融合，銀行內(nèi)控績效考核體系正面臨重構(gòu)——既要守住風(fēng)險底線，又要激發(fā)組織效能，這一平衡成為現(xiàn)代銀行治理的關(guān)鍵命題。
一、當(dāng)前銀行內(nèi)控績效考核的現(xiàn)實困境
目標(biāo)沖突與短期化傾向
我國銀行業(yè)普遍存在內(nèi)控目標(biāo)與業(yè)務(wù)增長的二元對立。調(diào)研顯示，約67.6%的銀行采用總行統(tǒng)一考核框架，分行僅能對部分指標(biāo)微調(diào)。這種高度集中的模式雖強化了風(fēng)險管控權(quán)威性，卻削弱了分支機構(gòu)對區(qū)域市場的敏捷響應(yīng)能力。更突出的矛盾在于考核周期設(shè)計：62.1%的經(jīng)營性分支機構(gòu)實施季度考核，而總行部門則以年度考核為主。短期化導(dǎo)向?qū)е滦刨J經(jīng)理回避中小企業(yè)的長周期融資需求，轉(zhuǎn)向“大客戶、低風(fēng)險”的同質(zhì)化競爭，形成系統(tǒng)性風(fēng)險的“羊群效應(yīng)”。
指標(biāo)體系的非均衡性缺陷
現(xiàn)行考核在風(fēng)險與創(chuàng)新的權(quán)重分配上顯失平衡。91.1%的銀行將風(fēng)險管理類指標(biāo)列為重點，但僅29.8%將創(chuàng)新業(yè)務(wù)納入考核。更值得警惕的是財務(wù)指標(biāo)占比不足50%，且量化程度不足。例如對操作風(fēng)險的考核多依賴“差錯次數(shù)”等表面數(shù)據(jù)，缺乏對風(fēng)險根源（如系統(tǒng)漏洞、流程缺陷）的深度追溯。這種“重結(jié)果輕過程”的設(shè)定，使得內(nèi)控淪為事后追責(zé)工具而非過程管理機制。
二、考核指標(biāo)體系設(shè)計的優(yōu)化路徑
構(gòu)建三維動態(tài)指標(biāo)體系
理想的考核體系需覆蓋風(fēng)險、效益與發(fā)展三個維度：
差異化生命周期權(quán)重設(shè)計
三、技術(shù)創(chuàng)新驅(qū)動的考核模式變革
數(shù)據(jù)治理與系統(tǒng)整合
領(lǐng)先銀行正通過三類技術(shù)賦能考核：
1. 區(qū)塊鏈審計溯源：解決跨部門數(shù)據(jù)孤島問題，使內(nèi)控流程可追溯
2. AI風(fēng)險預(yù)警模型：基于大數(shù)據(jù)的動態(tài)風(fēng)險評估取代靜態(tài)指標(biāo)，如摩根大通運用機器學(xué)習(xí)預(yù)測信貸組合風(fēng)險
3. SA-CCR（標(biāo)準(zhǔn)法交易對手風(fēng)險）系統(tǒng)：衍生品風(fēng)險計量效率提升40%，滿足Basel IV對交易對手風(fēng)險的穿透式監(jiān)管要求
考核實時化與可視化轉(zhuǎn)型
67.6%的銀行已建立績效考核信息系統(tǒng)，24.9%的機構(gòu)計劃未來三年內(nèi)建設(shè)。動態(tài)儀表盤技術(shù)使分支行可實時監(jiān)測考核進度，某股份制銀行試點后審批效率提升30%，風(fēng)險信號響應(yīng)速度加快至72小時內(nèi)。
四、風(fēng)險與創(chuàng)新的動態(tài)平衡機制
柔性授權(quán)與容錯設(shè)計
借鑒周小川提出的“遙截止型真空管”理論：對基層機構(gòu)不采取“零風(fēng)險容忍”的剛性切割，而是設(shè)置風(fēng)險閾值彈性區(qū)間。例如允許分行在不良率1.5%-2.0%區(qū)間內(nèi)自主調(diào)整信貸策略，每年可試點2-3筆高風(fēng)險科技貸款，培育風(fēng)險定價能力。
激勵相容的雙軌機制
實證表明，該機制下小微企業(yè)貸款審批通過率提高22%，資產(chǎn)質(zhì)量保持穩(wěn)定
結(jié)論與建議：走向韌性發(fā)展的考核新范式
銀行內(nèi)控績效考核的本質(zhì)是風(fēng)險管控與價值創(chuàng)造的協(xié)同藝術(shù)。當(dāng)前體系過度側(cè)重風(fēng)險規(guī)避，需通過指標(biāo)重構(gòu)（ESG融合）、技術(shù)賦能（動態(tài)監(jiān)測）、機制創(chuàng)新（柔性授權(quán)）實現(xiàn)再平衡。研究證實，內(nèi)部控制質(zhì)量每提升1個標(biāo)準(zhǔn)差，企業(yè)ROA增長0.000076個單位，在信息科技行業(yè)尤為顯著。
未來改革需關(guān)注三大方向：
1. 監(jiān)管協(xié)同：將《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》與《金融科技發(fā)展規(guī)劃》要求整合，建立“監(jiān)管沙盒”內(nèi)考核豁免機制
2. 跨周期考核：參考保險資金長周期考核模式，對科技金融設(shè)置3-5年的考核觀察期
3. 能力建設(shè)：培育“風(fēng)險定價工程師”等復(fù)合崗位，解決現(xiàn)有人員定價能力不足的短板
正如巴塞爾協(xié)議演進所揭示的：風(fēng)險永遠無法消除，只能理性承擔(dān)。科學(xué)的績效考核正是那把丈量風(fēng)險與收益的標(biāo)尺——它在嚴控系統(tǒng)性風(fēng)險的也為創(chuàng)新保留了必要的試錯空間，最終驅(qū)動銀行從“謹慎的賬簿管理者”蛻變?yōu)椤敖?jīng)濟的價值創(chuàng)造者”。
轉(zhuǎn)載：http://www.caprane.cn/zixun_detail/444551.html