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商業(yè)銀行對公業(yè)務財務報表分析培訓

課程大綱
第一章財務報表分析-基礎(chǔ)篇
1.認識與理解財務報表：
.會計準則與會計質(zhì)量要求
.資產(chǎn)負債表
.損益表/利潤表
.現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量表附注
.所有者權(quán)益變動表
.如何閱讀財務報告附注
.財務報告之間的邏輯與勾稽關(guān)系
.其他

2.認識與理解財務報表-進階：
.管理報告和審計報
.審計報告及其意見的類型與理解
.如何閱讀和理解合并財務報告
.分部報告的閱讀與分析視角
.其他

3.財務分析基本框架，財務比率及其理解分析
.流動性
.周轉(zhuǎn)能力
.償債能力
.成長能力
.盈利性
.杠桿水平
.現(xiàn)金流分析
.*分析
.z評分法
.其他

第二章閱讀財務報告并識別風險
1.資產(chǎn)負債表：
.重點科目分析
.如何識別和判斷主要風險點和業(yè)績粉飾
.資產(chǎn)負債表分析與經(jīng)營策略判斷
.資金來源與運用平衡
.其他
2.損益表：
.重點科目分析
.如何識別和判斷主要風險點和業(yè)績粉飾
.如何判斷盈利的穩(wěn)定性與收益質(zhì)量
.其他

3.現(xiàn)金流量表：
.重點科目分析
.現(xiàn)金流量表的使用與分析要點
.如何閱讀兩種方法編制的現(xiàn)金流量表
.理解企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)圖：現(xiàn)金的來源與運用循環(huán)
.不同的生命周期在現(xiàn)金流方面的表現(xiàn)
.其他

第三章財務報表分析-進階篇
1.營運資金分析
.什么是營運資金及其影響要素
.從營運資金判斷公司風險水平
2.什么是流動性分析及其與償債能力的關(guān)系
.流動性分析的基本做法
.大比例現(xiàn)金分紅與違約
.高現(xiàn)金與違約
.相關(guān)案例分享

3.更高級的分析工具及計算方法
.EBIT
.EBITDA
.其他
4.償債能力與債務調(diào)整
.防止隱形債務
.還原負債水平
.債務調(diào)整的基本方法
5.理解母子公司及其相關(guān)風險點
.母子公司分析的要點
.高質(zhì)押率與控制權(quán)
.相關(guān)案例分享

6.償債能力與風險分析的高級方法-更深入的財務分析
.如何衡量權(quán)益的質(zhì)量和成色
.如何理解少數(shù)股東權(quán)益
.如何理解其他權(quán)益工具的影響
.如何理解其他綜合收益的影響
.如何理解商譽的影響
.如何理解稅務的影響
.如何理解租賃負債的*變更
.如何理解和分析金融工具/金融資產(chǎn)（*準則）

.如何理解資產(chǎn)減值的影響
.如何理解公允價值變動的影響
.如何理解非經(jīng)常損益的影響
.如何理解長期投資的影響
.如何理解投資性房地產(chǎn)的影響
.理解在建工程與固定資產(chǎn)的影響
.各類相關(guān)違約案例分享
.上市公司關(guān)鍵財務比率分析
.國內(nèi)券商與投行對債務人信用風險分析常用方法
.合并財務報表的理解要點與編制框架
.理解無形資產(chǎn)
.理解生物資產(chǎn)
.其他
7.其他分享

第四章財務欺詐識別
1.識別財務報告數(shù)據(jù)真實性的一般方法
2.基本的查賬方法
3.如何進行同業(yè)比較
4.如何進行交叉分析
5.財務報表粉飾識別的基本做法
.利潤表分拆，粉飾識別及案例
.資產(chǎn)負債表分拆，粉飾識別及案例
.其他分享

6.中國注冊會計師協(xié)會：
.相關(guān)欺詐識別總結(jié)與要點
.會計報表與科目分析提升
7.中國證監(jiān)會及地方監(jiān)管機構(gòu)：
.財務欺詐的驅(qū)動因素
.財務欺詐與粉飾經(jīng)營業(yè)績的一般手法
.如何識別與理解：綜合精進

第五章近期企業(yè)違約案例風險-行業(yè)實踐篇
1.企業(yè)/借款人違約前的一般財務與經(jīng)營表現(xiàn)
2.債務人違約的早期研判與財務觀察總結(jié)
3.近年我國若干企業(yè)違約案例分享
.企業(yè)背景
.違約原因與內(nèi)外部驅(qū)動因素
.財務與行業(yè)數(shù)據(jù)分析
.外部使用者如何閱讀與研判風險水平
三張報表結(jié)合
關(guān)鍵比率判斷
會計與財務知識提升
.案例啟示
4.總結(jié)：違約的主要原因與識別

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