1、貨幣資金
（1）貨幣資金盡管與企業(yè)的利潤、經營活動凈現(xiàn)金流量沒有直接的關系，但如果企業(yè)常年虧損、資產質量又好，暗示著企業(yè)隱瞞了賬外收入。
（2）貨幣資金余額過大，意味著私人銀行卡、大額股東借款的存在。私人銀行卡是一種普遍現(xiàn)象，對應的收入一般不會申報繳稅。大額股東借款長期不歸還的，根據(jù)財稅（2003）**號文件的規(guī)定要繳納個人所得稅。
（3）貨幣資金余額出現(xiàn)負數(shù)，意味著企業(yè)有隱瞞的賬外收入。
（4）銀行日記賬余額與銀行對賬單余額是否核對相符，銀行已收、企業(yè)未收的未達賬項會暴露企業(yè)的賬外收入。
（5）出納對其保管的現(xiàn)金未做到日清月結，月末未與會計及時對賬，庫存現(xiàn)金的盤點賬實不符，將會暴露企業(yè)的賬外小金庫。
2、應收賬款和壞賬準備
（1）應收賬款余額很小或為零，意味著企業(yè)有可能按收付實現(xiàn)制確認收入。
（2）應收賬款中很可能有關聯(lián)交易形成的應收款，關聯(lián)交易定價的合理性、關聯(lián)交易的真實性會引起稅務稽查人員的關注。
（3）有些企業(yè)沒有提取壞賬準備，國家的給予的稅收政策沒有利用，意味著多交了企業(yè)所得稅。
（4）超過稅法規(guī)定計提的壞賬準備是否進行了納稅調整。
（6）核銷壞賬的手續(xù)是否完備，壞賬損失要經稅務機關審批。
（7）與客戶長期不對賬；長期不采取措施清收欠款。
3、其他應收款
（1）與生產經營無關的借款不允許計提壞賬準備，提取壞賬準備時應予剔出。
（2）股東借款根據(jù)財稅（2003）**號規(guī)定要繳納個人所得稅。 財稅（2008）83號文件明文規(guī)定：投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的，實質均為企業(yè)對個人進行了實物性質的分配，應依法計征個人所得稅。
（3）是否有股東抽逃的出資。
4、預付賬款
采購慣例是采購時不付清貨款，對方就不開具發(fā)票，但有時可能原材料已經收到并投入使用，暫估入賬的成本不允許稅前扣除。
5、應收補貼款
應收補貼款對應的是補貼收入，補貼收入除非有明確的文件規(guī)定不計入企業(yè)的應納稅所得額，否則應計入應稅所得，繳納企業(yè)所得稅。
6、存貨
（1）賬實不符，經不起稅務機關的盤點。
（2）賬面數(shù)量、金額為負數(shù)，明顯地多結轉了成本。
（3）三級明細賬設置不全，隱瞞部分三級明細賬的紅數(shù)。
（4）低值易耗品沒有臺賬，稅務懷疑虛列低值易耗品時，沒有證據(jù)反駁。
（5）成本結轉方法不統(tǒng)一，經不起稅務機關的復查。
（6）存貨余額小于應付賬款余額，與經濟生活不吻合。意味著多抵進項稅或虛計產品成本。
（7）生產性企業(yè)在計算生產成本時，記賬憑證后未附料、工、費耗用清單，無成本計算依據(jù)，給人以胡拼亂湊做假賬之嫌。
（8）銷售廢料，沒有計提并繳納增值稅 。
（9）對外捐贈原材料、產成品未計提相應的銷項稅額。
（10）取得的增值稅專用發(fā)票的開具方與收款人不一致，依規(guī)定如果收款人與發(fā)票開具方不一致，不可以抵扣增值稅進項稅額。
（11）生產成本科目未按成本項目設明細賬進行核算，制造費用科目期末仍保留有余額
（12）存貨數(shù)量未定期與倉庫對賬，存貨盤點時會計部門不參與盤點。
7、待攤費用
（1）成為利潤的調節(jié)器。
（2）費用項目虛假。
（3）長期待攤費用和待攤費用混淆。
（4）待攤費用有待抵扣的稅金。
8、待處理流動資產損失
（1）相應的進項稅沒有轉出。
（2）轉入營業(yè)外支出時，沒有稅務機關的批復，不能稅前列支。
9、長期股權投資
（1）與投資收益不吻合，有投資無收益或無投資有收益。
（2）投資手續(xù)不完備，不能認定為股權投資。
（3）稅收政策和會計處理多變，政策把握難度較大。
10、長期債權投資
（1）取得的利息收入未計繳企業(yè)所得稅。
（2）稅收政策和會計處理多變，政策把握難度較大。
11、固定資產及累計折舊
（1）構建手續(xù)不合法（白條多），原值依據(jù)不充分，影響折舊。
（2）股東投入的房產等沒有辦理變更登記手續(xù)，不能計提折舊。
（3）年限、殘值率、折舊方法不符合稅法的規(guī)定。
（4）固定資產處理后，收入存入小金庫，不銷賬，仍計提折舊。
（5）新成立的企業(yè)如果折舊率較高，預示著多提折舊。
12、在建工程
（1）在建工程中白條較多。
（2）已完工但因為沒有決算未轉固定資產，少提折舊、漏繳房產稅。
13、無形資產
（1）購置時沒有取得發(fā)票、沒有證書，不能證明屬于企業(yè)的無形資產，從而不能攤銷。
（2）股東投入的無形資產沒有辦理產權轉移手續(xù)，不能攤銷。
（3）攤銷年限短于稅法規(guī)定的年限。
14、 長期待攤費用
（1）費用項目虛假。
（2）攤銷方法隨意。
（3）將長期待攤費用混入待攤費用。
15、短期借款
（1）余額過大，同時缺乏用錢的項目。
（2）手續(xù)不完備，借款合同未約定利率和還款期。
16、應付賬款
（1）數(shù)額大且增值稅負低，存在虛抵進項稅的可能。
（2）2年以上未能支付的，應轉入應稅所得而未轉。
（3）為了多抵進項稅，購買虛假的專用發(fā)票導致應付賬款虛掛。
17、預收賬款
（1）長期掛賬，實為應確認的收入。
（2）余額零散，實為應結轉收入的尾款。
（3）虛掛、預收賬款余額很大 ，應計收入而未計。
18、應付工資
（1）工資單無簽字，或存在代領現(xiàn)象。
（2）工資單上人數(shù)與勞動合同、考勤記錄、崗位設置不吻合，虛列工資。
（3）個人所得稅沒有代扣代繳或部分代扣代繳。
（4）年底應付工資盡量不留余額，提取的工資最遲匯算清繳前支付完畢。
（5）公司員工的工資上限都人為控制在個人所得稅的扣稅標準左右或以內；給人以假賬嫌疑。
19、應付福利費
（1）該科目在新會計準則中已經取消。
（2）新所得稅實施條例已經明確不允許再提，只能據(jù)實列支，列支沒有達到工資總額的14%的，國家給予的稅收政策就沒有享受到位。
（3）允許稅前列支的職工福利費，按計稅工資和實際支付的工資中較低的數(shù)計算。
20、應付股利
實際支付時應代扣代繳股東的個人所得稅。
21、應繳稅金
（1）提取的稅金要盡快入庫，不要給稅務造成拖欠稅款的印象。
（2）地方政府的免稅條子、會議紀要、函對稅務機關沒有法律力。
（3）享受稅收優(yōu)惠的，應取得稅務機關的批復文件。
（4）忽視了印花稅的申報。
（5）代扣代繳個稅返還的手續(xù)費的稅務處理差別很大，有些企業(yè)作為對企業(yè)財務人員的勞動報酬，有些企業(yè)（如銀行）要求記入應納稅所得額。有些地方的稅務機關沒有及時返還，有些企業(yè)收到后沒有及時入賬。
（6）公司終止經營時，不辦理稅務注銷，該公司法定代表人和股東將上黑名單。
22、其他應付款
（1）虛假的職工集資實為隱瞞的收入。
（2）股東借款實為隱瞞的收入或未分配的利潤。
（3）沒按債務人名稱設置明細賬戶名稱、而是按款項性質設置明細賬戶名稱的款項，基本都是應結轉的收入。
（4）超過1年以上包裝物的押金沒有轉收入。
23、預提費用
（1）費用的項目虛假。
（2）稅務稽查中一般不允許保留余額。
（3）每到季末時就預提費用，且預提費用沒有明細科目，沒有附件支持。
24、預計負債
預計負債對應的費用、成本不允許稅前列支。
25、實收資本
（1）應盈余公積和未分配利潤轉增資本時，應代扣代繳個人所得稅。
（2）資本公積轉增資本不繳個人所得稅。
26、未分配利潤
（1）長虧不倒的企業(yè)意味著有偷稅行為。
（2）利潤不通過正規(guī)的渠道分配，逃避分紅的個人所得稅。
27、主營業(yè)務收入
（1）現(xiàn)金結算的業(yè)務沒有申報納稅（兩套賬）。
（2）視同銷售的行為沒有申報納稅。
（3）不同稅率的收入沒有明細核算，導致從高適用稅率。
（4）不按稅法規(guī)定的時間確認收入。
（5）銷售折扣不允許沖減銷售收入而沖減。
（6）價外費用未計入銷售額，而是計入其他應付款。
（7）以物易物直接按成本轉賬，未確認收入。
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