国产午夜精品一区二区,久久午夜无码鲁丝片午夜精品,黑色午夜,午夜福利视频,电家庭影院午夜 精品久久久鲁鲁,精品人妻一区二区三区在线潮喷,天堂网极品盛宴视频,欧美激情一级在线观看

【課程背景】  
   2024年12月25日，全國人大常委會正式通過了《增值稅法》，該法將于2026年1月1日起正式實施。2025年8月11日，財政部、國家稅務(wù)總局又印發(fā)了《增值稅法實施條例（征求意見稿）》，對《增值稅法》作了更細化的解釋和補充。
   作為我國稅制中以立法形式確認的關(guān)鍵稅種之一，《增值稅法》替代了現(xiàn)有的*暫行條例，并對多項規(guī)定進行了修訂，包括應(yīng)稅行為的定義、視同銷售的確認、進項稅額的抵扣、簡易征收、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理制度等。
   作為我國第一大稅種，增值稅立法的完成無疑是我國在落實稅收法定原則方面的重大進展。這部法律的出臺，對于企業(yè)、稅務(wù)人員以及廣大納稅人來說，既是一項重要的制度創(chuàng)新，也是一個切實影響企業(yè)運營的稅制變革。
   機會從來都只給那些有準備的人。面對增值稅政策的調(diào)整與變革，對財務(wù)人員來說，除了做足功課、做好準備、強化學習、調(diào)整思路、提升素質(zhì)等策略之外，別無他路。

【課程收益】
1．洞察變化  -  掌握《增值稅法》及其實施條例（征求意見稿，下同）關(guān)鍵條款的修改、調(diào)整及對企業(yè)的影響；
2．提前布局  -  熟悉《增值稅法》及其實施條例對現(xiàn)行稅制的主要調(diào)整，分析其中的風險與應(yīng)對；
3．風險梳理  -   掌握稅收風險的邏輯，溯源預(yù)警原因，開展有效應(yīng)對，化解風險；
4．體系構(gòu)建  -   通過典型案例分析，辨明其中的法與理，構(gòu)建稅務(wù)合規(guī)管理體系；
5．能力提升  -   掌握稅企之間爭議的焦點及有效應(yīng)對方案，提升稅務(wù)風險處置能力。

【培訓對象】企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、稅收總監(jiān)，財務(wù)主管、稅收主管，財務(wù)部長、稅收部長，
稅收經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理，銷售主管、銷售經(jīng)理、銷售骨干，采購主管、采購經(jīng)理，銷
售企業(yè)合同、法務(wù)人員、財會人員以及其他人員。

【課程大綱】
一、增值稅法“過渡期”辨析與企業(yè)精準應(yīng)對策略
1．送審稿中曾有過渡期的表述，最終為何取消了？是不是增值稅法沒有過渡期？
2．稅法未規(guī)定過渡期，實施條例也沒有，可否將稅法頒布到施行期間視為過渡期？
3．在稅法正式施行前，企業(yè)該做些什么？又需要注意什么？施行之后呢？

二、納稅人及征稅范圍的變革、調(diào)整、影響與對策
1．增值稅納稅人界定的調(diào)整，看似小變動，實則大風險！
⑴ 以自然人取代其他個人，或會引發(fā)稅法與民法的沖突
⑵ 社會組織代替社會團體，納稅人的范圍進一步拓展
⑶ 小規(guī)模納稅人身份限定與選擇規(guī)則的調(diào)整影響與風險特別巨大
⑷ 小規(guī)模納稅人計稅方式調(diào)整規(guī)則的變化或?qū)⒘钇涠愗撛黾?0余倍
2．理解“應(yīng)稅交易”以及涉稅風險應(yīng)對規(guī)則調(diào)整需大智慧
⑴ 應(yīng)稅行為與應(yīng)稅交易之間有什么差異？
⑵ 企業(yè)如何通過三個維度準確判斷應(yīng)稅交易及其納稅與否？
⑶ 應(yīng)稅交易的判定標準是否會影響到視同銷售的判定？
3．貨物加工、修理、修配勞務(wù)項目的調(diào)整與影響辨析
⑴ 稅法未列舉是否意味著貨物加工修理修配勞務(wù)不征稅？
⑵ 未列舉是否意味著貨物加工修理修配勞務(wù)將納入服務(wù)征稅？為什么？
⑶ 稅法的重大調(diào)整對企業(yè)納稅和發(fā)票事項有何影響？
4．實施條例沒有細化的補充，該如何理解應(yīng)稅交易的“有償”？
⑴ 能否從稅法有關(guān)銷售額的界定中判斷“有償”標準的界定？
⑵ 數(shù)字時代“有償“的標準到底該如何準確的理解和把握？
⑶“有償”在銷售與視同銷售之間到底該如何把握和運用？
5．加工勞務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)合并為“生產(chǎn)生活服務(wù)”
6．商譽納入征稅范圍對企業(yè)的影響、風險應(yīng)對及爭議處置
7．對征稅地域范圍-境內(nèi)的界定，有了新規(guī)則但有待完善！
⑴ 對境內(nèi)的標準應(yīng)有一個正確認識：境是國境？還是關(guān)境？
⑵ 如何理解“貨物的起運地或者所在地在境內(nèi)”？國內(nèi)電商通過境內(nèi)（外）網(wǎng)絡(luò)銷售位于境外（內(nèi)）的貨物應(yīng)否納稅？境外電商通過境外（內(nèi)）網(wǎng)絡(luò)銷售位于            境內(nèi)（外）不擁有所有權(quán)的貨物又應(yīng)否納稅？
⑶ 稅法對銷售金融商品的境內(nèi)標準又是如何界定的？網(wǎng)絡(luò)時代如何理解“金融商
品在境內(nèi)發(fā)行”？境內(nèi)單位登錄境外賬戶銷售境外金融商品應(yīng)否納稅？
⑷ 銷售服務(wù)的境內(nèi)的標準發(fā)生哪些變化？向境外單位或者個人支付設(shè)計費用、傭
金等是否還需要代扣代繳增值稅嗎？向境外單位或者個人支付租金呢？向境
外單位或者個人收取設(shè)計費、傭金、特許權(quán)使用費呢？
⑸ 該如何理解實施條例（征求意見稿，下同）中的“現(xiàn)場消費”與“直接相關(guān)”？
8．“銷售金融商品”特別且單獨列示的意義以及可能的矛盾！
⑴“銷售金融商品”與應(yīng)稅交易（征稅范圍）的關(guān)系
⑵“銷售金融商品”是否繼續(xù)歸為金融服務(wù)交易征稅？
9．不征稅（非應(yīng)稅交易）范圍調(diào)整意味著征稅范圍的擴張？
⑴ 單位或個體戶為其聘用的員工提供服務(wù)不在不征稅范圍之列意味著什么？員
工餐也要按餐飲服務(wù)征稅？接送員工也要按照交通運輸服務(wù)征稅？
⑵ 房產(chǎn)、土地被國家依法征收、征用而取得的補償收入到底是免稅收入還是不征
稅收入？企業(yè)在處理時需要注意什么？
⑶ 企業(yè)并購重組業(yè)務(wù)的歸屬范圍調(diào)整，對納稅人的所謂籌劃運用規(guī)則影響巨大！

三、視同應(yīng)稅交易政策的調(diào)整及其影響
1．增值稅法對視同應(yīng)稅交易政策做了哪些重大的修改與調(diào)整？對企業(yè)有何影響？
2．企業(yè)間無償提供服務(wù)真的不再作視同銷售處理嗎？企業(yè)間的資金無償借貸不用
納稅了？房產(chǎn)、機械設(shè)備也可以無償使用而且也不產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)？納稅
人到底該如何處理才能實現(xiàn)利益*化？總分支機構(gòu)之間呢？
3．關(guān)聯(lián)方以及企業(yè)集團內(nèi)部之間的貨物材料、機械設(shè)備的無償調(diào)撥、移送、劃轉(zhuǎn)
是否還需要作視同銷售？總分支機構(gòu)之間呢？
4．出于公益，免費無償為政府建造道路、橋梁等服務(wù)是否需要作視同銷售呢？為
什么？納稅人該如何合規(guī)？如何實現(xiàn)利益*？
5．將產(chǎn)品對外投資或用于非貨幣性交易無需作視同應(yīng)稅交易嗎？那如何理解稅法
對于銷售額所作的全新界定呢？稅企間有何爭議？如何協(xié)調(diào)？
6．只有列舉范圍內(nèi)的交易才需作視同應(yīng)稅交易？有兜底情形嗎？不在視同應(yīng)稅交
易列舉范圍內(nèi)是否就意味著不用繳納增值稅？不在列舉范圍之內(nèi)但卻滿足“有
償”條件的交易該如何處理？
7．正確把握視同應(yīng)稅交易政策只需要關(guān)注增哪些政策規(guī)定呢？視同應(yīng)稅交易政策
調(diào)整是進步還是倒退了？如何評價視同應(yīng)稅交易政策的調(diào)整？未來爭議是增
還是減？
8．作視同銷售還是作銷售處理，哪個更合算？納稅人發(fā)生視同銷售業(yè)務(wù)時，能否
自由轉(zhuǎn)換為銷售業(yè)務(wù)？
9．公司、企業(yè)等注銷時，庫存的未銷售的存貨是否需要作視同銷售？目前主流的
觀點為什么都是錯的？權(quán)威人士的觀點為什么也不權(quán)威？……

四、混合銷售與兼營業(yè)務(wù)的政策調(diào)整與影響
1．《增值稅法》規(guī)定有混合銷售和兼營業(yè)務(wù)嗎？對納稅人產(chǎn)生哪些重大影響？
2．“兩項以上的應(yīng)稅交易涉及不同稅率、征收率”是否可以理解為兼營？為什么？
稅法的界定是進步還是退步？
3．“一項應(yīng)稅交易涉及兩個以上稅率、征收率的”是否等同于原先的混合銷售？
為什么？與原先的混合銷售概念相比，按主要業(yè)務(wù)納稅的范圍是擴展了還是收
縮了？
4．特定業(yè)務(wù)下如何判定應(yīng)稅交易的數(shù)量（一項還是兩項業(yè)務(wù)）？又該如何理解或
判定應(yīng)稅交易的主要業(yè)務(wù)？過渡期間企業(yè)應(yīng)當注意什么？
5．面對稅法對所謂兼營與混合銷售業(yè)務(wù)的概念界定與政策重大調(diào)整，納稅人該如
何應(yīng)對？分別簽訂合同開展納稅籌劃策略還行嗎？
6．增值稅法施行后，納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑服務(wù)還須分別核算分別
計稅嗎？如果不是又該如何調(diào)整呢？銷售貨物并同時提供運輸服務(wù)呢？
7．新法施行后銷售房地產(chǎn)并提供裝修服務(wù)如何納稅？銷售手機并提供電信服務(wù)？
外購貨物并進行安裝呢？
8．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一并銷售房產(chǎn)、家電、家具等動產(chǎn)的政策適用規(guī)劃發(fā)生了什么
變化？風險增大還是縮小？
9．電信企業(yè)同時銷售手機等動產(chǎn)和電信服務(wù)業(yè)務(wù)時，適用稅率的規(guī)則發(fā)生的什么
變化？還是按所謂的“兼營”納稅嗎？……

五、銷售額和計稅依據(jù)的變化及影響分析
1．增值稅法對銷售額是如何界定的？如何理解其中的“相關(guān)”？又該如何把握“經(jīng)
濟利益”？
2．稅法對銷項稅額和銷售額界定的調(diào)整對銷售方會有何不利影響？如何將財稅與
經(jīng)營風險一并協(xié)調(diào)處理？
3．增值稅法對銷售額的界定與印花稅法對計稅依據(jù)的規(guī)定有什么關(guān)聯(lián)？企業(yè)納稅
籌劃與合同風險處置該如何協(xié)調(diào)？
4．銷售額的界定發(fā)生了什么變化？只強調(diào)與之相關(guān)的價款而不強調(diào)資金流是否意
味著“三流合一”的終結(jié)？企業(yè)簽訂合同時又該如何約定銷售額？需要規(guī)避哪
些風險？
5．稅法對增值稅價外稅的界定與銷售額界定存在什么關(guān)系？“在交易憑證上單獨
列明”是否意味著定額票也將改革？高鐵票、飛機票是不是又面臨著改革？
6．如何理解“發(fā)生應(yīng)稅交易取得的與之相關(guān)的價款”？哪些項目可以從“價外費
用”中排除？收取的逾期付款利息是否也屬于銷售額？
7．發(fā)生視同銷售業(yè)務(wù)時，增值稅收入確認（計量）規(guī)則發(fā)生了什么變化？按照市
場價格確定銷售額，那么何為“市場價格“？納稅人自身公允的銷售價格是否
屬于市場價格？
8．銷售額與銷售價格有何不同？稅法的修改與調(diào)整對企業(yè)來說需要注意什么？非
貨幣性收入如何計量？非貨幣性經(jīng)濟利益呢？
9．稅法未提及差額計算銷售額，是否意味著取消勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包、旅游及建
筑服務(wù)分包等業(yè)務(wù)的差額計稅呢？
10．銷售額明顯偏低或者偏高且無正當理由的如何核定銷售額？以什么標準判定銷
售額明顯偏低或者偏高？有無政策依據(jù)？
11．納稅人發(fā)生的銷售折讓、中止、退回等情形時如何處理？一般計稅與簡易計稅
的處理方式有什么差異？
12．納稅人發(fā)生銷售折扣時又該如何處理？實施條例中為何沒有明確的細化規(guī)定？
是否不予認可？

六、稅額計算（銷項與進項）政策的調(diào)整及影響
1．應(yīng)納稅額及其計算，由文字描述取代公式表示說明什么？
2．未明確一般納稅人適用簡易計稅方法是否意味著一般納稅人的對應(yīng)照顧性政策
的取消？
3．對小規(guī)模納稅人，簡易計稅方法是強制性適用還是選擇性適用？不同法條之間
有哪些矛盾和沖突？
4．中外合作開采海洋石油、天然氣有特別的增值稅計稅方法嗎？
5．銷項稅額的界定和表述發(fā)生調(diào)整會增大納稅人經(jīng)營風險嗎？進項稅額的界定與
表述能否成為企業(yè)化解合同風險的依據(jù)？
6．進項稅額不得抵扣的范圍新增了非應(yīng)稅交易項目？是否所有的非應(yīng)稅交易項目
中的進項稅額都不得抵扣？非應(yīng)稅交易的進項稅額不得抵扣，對納稅人的影響
有多大？如何作合規(guī)策劃處置？不征稅項目是應(yīng)稅交易還是非應(yīng)稅交易？
7．實施條例征求意見稿明確規(guī)定對于共同的進項稅額應(yīng)當按照銷售額進行分攤，
是否意味著房地產(chǎn)企業(yè)按建筑面積分攤的的特殊政策的廢止？
8．實施條例征求意見稿首次引入“進項稅年度匯總清算”概念，不僅增大納稅人
的工作量，也會引發(fā)稅收負擔！當然不主動將承擔不利的稅收法律責任!
9．既然用于應(yīng)稅項目又用于不得抵扣的五類項目即混合用途的單項資產(chǎn)進行分類
處置，納稅人需要注意什么？
10．哪些非正常損失中的進項稅額不得抵扣？因企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)而低價銷售的進項稅額能
否抵扣？產(chǎn)品過保持期而報廢產(chǎn)品中的進項稅額能否抵扣？
11．增值稅法對留抵稅額的兩種處理方式予以明確對納稅人有何影響？又該如何選
擇和應(yīng)對？
12．企業(yè)注銷時的留抵進項稅額能否申請退稅？企業(yè)注銷時已抵扣的進項稅額是否
需要作轉(zhuǎn)出處理？
13．因貸款而發(fā)生的進項稅額仍然不得抵扣，納稅人該如何應(yīng)對？統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)是
否還需要調(diào)整？企業(yè)之間特別是關(guān)聯(lián)方之間的借貸該如何選擇？
14．業(yè)務(wù)招待費中的進項，誰說都不能抵扣？新舊政策有何差異？如何準確處置？

七、稅率、征收率政策變化及其影響分析
1．稅法規(guī)定的增值稅稅率到底有幾檔？
2．增值稅法是不是取消了5%的征收率？對企業(yè)有什么影響？出租或者出售不動產(chǎn)時，增值稅的預(yù)征率會調(diào)整為3%嗎？
3．一般納稅人的勞動服務(wù)企業(yè)與勞務(wù)派遣企業(yè)還會適用簡易征收嗎？如果適用會
直接適用3%的征收率嗎？
4．一般納稅人銷售自產(chǎn)的磚、瓦、石灰、商品混凝土等是否還可以適用簡易計稅
方法按3%納稅？清包工勞務(wù)、甲供項目以及老項目呢？
5．哪些情況下可以適用0稅率？貨物雖然向海關(guān)報關(guān)且實際離境但銷售給境內(nèi)單
位的是否可以適用0稅率優(yōu)惠？境內(nèi)單位在境外設(shè)立的分支機構(gòu)是否屬于境外單位？
6．不征稅、0稅率以及免稅是不是一回事？其間有何差異？
7．在稅率與征收率上取消對*授權(quán)規(guī)定背后反映了什么？
8．“農(nóng)產(chǎn)品”與“糧食等農(nóng)產(chǎn)品”有何差異？調(diào)整是否意味著擴圍？……

八、稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整及其影響分析
1．什么是增值稅的起征點？起征點是多少？是不是只有自然人個人才適用起征點
免稅政策？
2．增值稅稅法取消了哪些增值稅免稅優(yōu)惠項目？實施條例征求意見稿沒有增補，
后續(xù)還會增補嗎？
3．稅法施行后銷售自己使用過的物品是否免稅？僅限自然人嗎？
4．稅法施行后，銷售避孕藥品和用具還可以繼續(xù)免稅嗎？
5．稅法施行后，醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)是不是要按規(guī)定納稅了？美容性醫(yī)療機構(gòu)
還能享受免稅待遇嗎？
6．納稅人放棄優(yōu)惠的，在36個月內(nèi)還能享受相關(guān)稅收優(yōu)惠嗎？小規(guī)模納稅人也
可以選擇放棄稅收優(yōu)惠嗎？
7．現(xiàn)有的減免稅項目中，哪些被調(diào)整到不征稅項目中去了？有何影響？對納稅人
來說是好還是壞？

九、征收管理（時間與地點等）的調(diào)整與變化
1．承包、承租、掛靠模式下納稅人的政策規(guī)定發(fā)生了什么變化？如何理解征求意
見稿中的認定？原有的風險防控思維如何轉(zhuǎn)型？
2．資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅交易，如何“認定”納稅人？稅務(wù)機關(guān)
如何認定？是書面通知還是口頭通知？
3．境外單位或者個人向自然人個人出租境內(nèi)不動產(chǎn)的，必須委托境內(nèi)相關(guān)單位或
個人為境內(nèi)代理人且由其委托的境內(nèi)代理人申報繳納稅款嗎？
4．納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易必須開具發(fā)票嗎？不開具發(fā)票有什么責任？
5．納稅人采購商品或者服務(wù)須索要發(fā)票嗎？如果沒索要發(fā)票是否也會被處罰？
6．哪些情況下納稅人不得對外開具增值稅專用發(fā)票？
7．稅法和實施條例征求意見稿對增值稅對納稅義務(wù)發(fā)生時間做了哪些調(diào)整？
與現(xiàn)行政策相比有什么不同？
8．稅法對納稅地點進行了哪些修改？納稅人需要注意什么？
9．納稅期限與計稅期間有何不同？計稅期間又有何重大調(diào)整？按次納稅時，該在
何時申報繳納稅款？其調(diào)整是否增大了納稅人的法律責任與風險？
10．信息共享共治條款對大數(shù)據(jù)征管的意義及其對企業(yè)的影響

【特邀專家】石老師：稅務(wù)師、法律碩士、從事財稅工作超過三十年，發(fā)表財稅論文百余篇、出版財稅論著十部。在業(yè)界享有“行走的稅法字典”等稱號。其授課特點是，總能將法律邏輯與會計嚴謹融為一體，實現(xiàn)豐滿理論與骨感實操的和諧統(tǒng)一，睿智中飽含幽默，調(diào)侃中盡顯專業(yè)。